No tributarios

           Fuente: Informe de Ejecución Presupuestal Administración Central

Las  estrategias financieras que respaldan la ejecución de los programas de inversión del 2001 continuaron basándose en los recursos extraordinarios provenientes de la descapitalización de la Empresa de Energía de Bogotá, en la utilización del cupo de endeudamiento y en  mejorar la capacidad generadora de recursos por concepto de  impuestos, mecanismos utilizados en las dos últimas vigencias que ha resultado infructuosos toda vez que no se pudieron concretar la venta de la ETB, la descapitalización de Codensa ni la reforma tributaria.

Con lo expuesto anteriormente, se pone en evidencia que además del reiterado   faltante de financiamiento del gasto, por la gran  incertidumbre que presentaba la obtención en esta vigencia los recursos extraordinarios, continua la improvisación en la elaboración del presupuesto; dado que  la mayor parte de los cálculos iniciales de ingresos estuvieron orientados a justificar las apropiaciones en los egresos y poder así mostrar  metas ambiciosas en la ejecución de programas de inversión para el Distrito Capital.

El presupuesto del 2001 fue elaborado con base en el plan de desarrollo “Por la Bogotá que Queremos” y terminó condicionado por la entrada en vigencia del nuevo plan de desarrollo “Bogotá para Vivir todos del mismo lado”, lo que implicó un replanteamiento en objetivos, situación que conllevó a que desde mediados de la vigencia se variara  la programación de la inversión de acuerdo con las prioridades del nuevo gobierno [2] .

Establecido lo anterior, se puede concluir que en el proceso de presupuestación hubo ineficacia, por cuanto en las partidas de ingresos como en las de gastos se dieron situaciones de sobreestimación o subestimación, trayendo como consecuencia la cancelación total o parcial de algunas  partidas asignadas a inversión; así como la adquisición de  nuevos compromisos para la realización de otros proyectos de inversión que no fueron previamente programados.

EJECUCIÓN DE INGRESOS

La ejecución activa  refleja un cumplimiento global de ingresos del 95%, equivalentes a $3.088.797.5 millones (Gráfica 1), al registrar recaudos efectivos por $2.778.436.8 millones, es decir del 85.4% real, nivel que se encuentra  muy por debajo del esperado (100.0%), especialmente en los ingresos de capital que alcanzaron únicamente el 56.7%, incidido también por un debilitamiento de los  ingresos no tributarios. Incluso, de no ser por la reducción [3] del presupuesto realizada el 31 de diciembre por $557.589.9 millones, que disminuyó  en el 3.2% los ingresos tributarios, en el 22.8% los ingresos no tributarios y en el 35.6% los recursos de capital, el  recaudo escasamente hubiese llegado al 72.9%.

No sobra advertir que ésta situación de sobreestimación inicial de ingresos y posterior reducción es reiterativa año tras año a pesar de los cuestionamiento que en éste sentido han venido realizando el Concejo y la Contraloría Distrital, y no se explica en otra razón que en la de justificar gasto.

Adicionalmente al recaudo efectivo, se certificaron reconocimientos [4] por $310.360.7 millones,  los cuales representaron el 9.5% del recaudo acumulado, siendo constituidos en el 73.9% por los recursos del crédito sin contratar, amparados únicamente en el cupo de endeudamiento, el cual no constituye  ninguna garantía de ingreso. En este sentido es importante resaltar, que en el Distrito Capital los reconocimientos han sido utilizados para respaldar las reservas presupuestales constituidas a 31 de diciembre de cada período fiscal con el fin de no mostrar déficit al término de las vigencias. Prueba este mecanismo el hecho de que los reconocimientos determinados en 1999 y 2000 solo fueron recaudados en el  74.4% y 93.2% respectivamente.

Frente a lo obtenido en el 2000 los ingresos efectivos presentan una disminución real del 13.9% debido básicamente a que en esa vigencia ingresaron recursos extraordinarios  a la Tesorería Distrital (descapitalización de la EEB y el recibo anticipado de utilidades de la ETB y la EEB), concepto   que fue el que reactivó los ingresos.

A continuación se analiza los principales renglones  constitutivos del ingreso:              

INGRESOS CORRIENTES

Estimados inicialmente en $1.465.584.4 millones durante la vigencia fueron recortados en el 4.2% ($61.569.4millones) totalizando a 31 de diciembre un definitivo por $1.404.015.1 millones. Presentan una ejecución del 99.9% al situarse en la suma de $1.402.037.7 millones, contribuyendo con el 50.5% dentro del total recaudado. Están constituidos básicamente por los ingresos tributarios que aportan el 96.1% y por los No tributarios que aportan el  3.9% restante.

Los corrientes continúan siendo el renglón de mayor incidencia en los montos ingresados y muestran  en término reales (Cuadro 2) una tendencia decreciente, comportamiento  se veía venir por la dinámica presentada en  los años anteriores no obstante los esfuerzos de la administración por ajustar la política tributaria año a año con una expectativa de recaudo mayor, pero con resultados contrarios al tener que contracreditar los ingresos tributarios al finalizar las vigencias. Entre 1997 y 1998 el componente de ingresos corrientes en términos reales, presenta un comportamiento creciente durante el período, pero a tasas menores tanto en la participación como en la dinámica de crecimiento que en el quinquenio anterior (1992 - 1997). En 1997 éstos fueron del 55.0% y el 16.9% respectivamente; mientras que en 1998 solo  fueron del 55.6% y el 6.7% en su orden, a partir de 1999 y hasta el 2001decrecen sensiblemente.

COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS CORRIENTES

1996 A  2001

Millones de pesos

·         Ingresos Tributarios:

Con un presupuesto definitivo de $1.344.268.5 millones, los tributarios alcanzaron recaudos por $1.346.904.1 millones, mostrando una sobreejecución del 0.2%.

FUENTE: Ejecución presupuestal SDH. PREDIS 2001

En materia tributaria, el Distrito Capital refleja un estancamiento, pues aunque en términos corrientes entre 1996 y 2001, el valor recaudado casi se ha duplicado, al pasar de $714.989.6 a $1.346.904.1 millones, en términos  reales presentan un retroceso, toda vez, que en las tres ultimas vigencias hay disminuciones del 2.0%, 0.6% y 1.8%. El comportamiento del último año es justificado principalmente en los decrementos registrados por los impuestos: Predial unificado, azar y espectáculos, unificado de vehículos, y Consumo de cerveza y otros ingresos no tributarios; disminuciones que no alcanzaron ser compensadas por los aumentos contemplados en los demás impuestos.

Aún así los tributarios son el principal componente de los ingresos distritales pues contribuyen con el 19.9% en el presupuesto general del distrito capital. Respecto al comportamiento de los ingresos tributarios,  el 2001 se caracterizó por ser el renglón de  ingreso que mas deficiente desempeño muestra en los últimos años, las causas se atribuyen en parte al decaimiento en la actividad  económica del país, que originó una caída  en el recaudo de aquellos impuestos, cuya evolución depende del comportamiento global de la economía, así como a la deficiente gestión administrativa realizada en cuanto combatir los problemas de elusión y evasión tributaria.

FUENTE. Ejecuciones presupuestales SDH

En lo concerniente a la participación de los tributarios en los corrientes, los resultados señalan una tendencia creciente, excepto en 1999 cuando bajaron 1.7 puntos porcentuales con relación a 1998; en tanto que frente al total de ingresos el nivel de contribución disminuye paulatinamente hasta 1999, debido a la importancia que han venido ganando las transferencias  y los recursos de capital como producto de la aplicación de la Ley 60 de 1993, del uso de los recursos extraordinariosy el crecimiento de los rendimientos por operaciones financieras, volviendo a  recuperar importancia desde  el 2000.

A lo largo de la década de 1990 y especialmente con la entrada en vigencia del actual Estatuto Orgánico para Bogotá, (Decreto Ley 1421 de 1993), las Administraciones Distritales  han venido introduciendo reformas fiscales [5]   que por sus resultados no han sido del todo consistentes. Todo ello en busca del fortalecimiento de las finanzas del distrito, a través de la generación de mayores recursos propios. A partir  de 1996 se comienza a presentar signos de recuperación por  los incrementos contabilizados  por algunos tributos, en especial el Predial Unificado y el de Industria y Comercio, hasta el punto de generar en ese año recaudos tributarios que representaron un crecimiento real  sobresaliente del 19.9% comparado con 1995; pero que se van debilitando con el paso de los años hasta registrar agotamiento en 1999 cuando presentan un decremento real del 2.0% por la caída de la actividad económica nacional, situación que continua en el  2000 y 2001 con disminuciones reales del 0.6% y 2.1% respectivamente, ocasionadas por el no incremento del valor catastral para el cálculo del impuesto predial y por efecto de la Ley 601 de 2000 que definió la base gravable mínima el avalúo catastral, permitiendo a los propietarios de bienes inmuebles tributar sobre el avalúo catastral y no por el autoavalúo (desmonte del sistema de autoavalúo) afectando así la base gravable y por ende el ingreso efectivo del predial.

Þ      Industria, Comercio y Avisos:

En este renglón se registran los recursos provenientes de la aplicación del  impuesto a la industria y al comercio y a los avisos y carteles, pancartas o afiches fijados en sitios públicos o privados con carácter publicitario o de identificación  profesional. La base gravable recae en el primero sobre los ingresos netos generados durante el respectivo año gravable y en el segundo la base impositiva la constituye la liquidación del impuesto de industria  y comercio.

Las normas vigentes que lo  rigen son principalmente los contenidos en las leyes 97/13, 47/81, 14/83, 55/85, 75/86, 43/87, el Decreto ley 1421 de 1993,  los Acuerdo acuerdos 9 de 1.992, 39 de 1993 y 28 de 1995 y Decreto Distrital 807 de 1993.

En el 2001 el impuesto de Industria y Comercio mostró un  aforo definitivo   de $576.618.1 millones y una ejecución del 100.4%, es decir  de $578.730.5 millones, constituyéndose en la primera fuente de recursos propios  con que cuenta la Administración Central y su comportamiento es factor importante en el resultado obtenido en el total tributario al contribuir con el 43%.

El recaudo de este impuesto se caracteriza por su alta dependencia del comportamiento global de la economía, es así que a pesar de los esfuerzos realizados por el  gobierno Central en la búsqueda del deseado fortalecimiento de los tributos  muestra que las tasas de incrementos reales a partir de 1996 de: 16.3%, en 1997 de 5.7% y en 1998 de 4.6%, que se van consumiendo hasta que en 1999 no hubo crecimiento sino que presenta una disminución real del 8.9% al pasar de $479.521.6 millones (1998) a $477.743.6 millones (1999) y solamente reflejan incrementos reales del 1.7% y 1.1% en el 2000 y 2001 respectivamente.

Þ      Predial Unificado:

El predial unificado es un impuesto directo  del orden municipal que se aplica a los predios urbanos y rurales correspondientes al perímetro del Distrito Capital; su base legal se encuentra en las leyes 20 de 1998, 14 de 1983 y 44 de 1990, Acuerdos 11 de 1988, 1 de 1981, 26 de 1991, 9 y 15 de 1992, 39 de 1993 y 28 de 1995, Decreto Ley 1421 de 1993, y Decreto Distrital 807 de 1993.  Se liquida y paga de conformidad a lo establecido en el Acuerdo 28 de 1995, - Racionalización Tributaria  -.

Este impuesto, a diferencia del Impuesto de industria y Comercio ha tenido un crecimiento con grandes variaciones entre año y año, alcanzando en 1997 el mayor aumento real del 18.4% y a partir de 1999 empieza a decaer notoriamente presentando en el 2001 una reducción del 5.4%.

Para la vigencia de 2001 contó con una apropiación inicial de $365.107.0 millones, siendo recortado en el 4.7% para un definitivo de $347.625.5 millones. Logró recaudos por $348.358.7 millones, para una ejecución del 100.2% y se constituyó en la segunda fuente de ingresos propios del Distrito, al aportar el 25.9% del total de ingresos tributarios.

Þ      Consumo de cerveza:

La base legal vigente son: Leyes 78 de 1930 y 39 de 1969, Decreto Ley 1665 de 1966, Decretos 190 de 1969, 294 de 1969, 161 de 1971 y  Resoluciones 80 de 1985, 520 de 1987 y 1046 de 1987.

Es un impuesto indirecto de carácter nacional que se causa a favor de los Departamentos y del Distrito Capital en proporción al consumo de cervezas y afines en la jurisdicción de cada uno.

Se causa en el momento de la entrega por parte del productor, quien responde solidariamente con los distribuidores. La tarifa se aplica sobre el valor de la facturación al detalle e incluye dentro de la respectiva tarifa lo correspondiente al IVA, que es cedido a los fondos secciónales de salud. En el Distrito Capital son captados directamente por el Fondo Financiero Distrital de Salud.

Para el 2001, el Distrito aforó  inicialmente $162.729.0 millones, siendo disminuido en el transcurso de la vigencia en el 9.2%, para un definitivo de $147.661.5 millones, se ejecutó en el 93.2%; es decir $137.661.6 millones. Este valor frente al 2000 contempla un decremento real del 10.4% debido básicamente a la huelga de Bavaria; lo que significa que por este concepto la salud en el Distrito fue la mas afectada en su disponibilidad de recursos para aplicar en programas de inversión.

Þ      Sobretasa a la Gasolina:

La base legal está contenida en las Leyes 15/59, 14/83, 48/98, Decretos3294/83, Extraordinario 1222/86, Decreto ley 1421/93, Acuerdos21/93 y 23/97.

El cobro de la Sobre Tasa a la Gasolina se destina a la financiación de los estudios, diseños, y obras que se requieran para organizar y mejorar la red vial y el servicio del transporte colectivo de pasajero que se preste por cualquier medio o sistema. También se podrá destinar a la adquisición de los predios y equipos que demande el cumplimiento del citado objetivo.          

A partir de 1996 se empezó a cobrar este impuesto , el cual se causó para el primer año a una tarifa del 13.0%, para 1997 del 14.0% y del 15.0% en 1998 y 1999; porcentaje éste último que estará vigente hasta el año 2015 y se aplica sobre el valor de la venta liquida por los expendedores.

A la luz de las cifras, este recurso se muestra como uno de los mas dinámicos de los diferentes impuestos distritales, al registrar una participación cada vez mayor del: 7.1% (1996), 7.6% (1997), 9.6% (1998) y 11.2%(1999), 12.1% ( 2000) y 12.9% (2001)  dentro del total de los tributarios.

En la vigencia analizada por Sobretasa a la Gasolina ingresaron $173.580.9 millones, para una ejecución del 103.3% y refleja un crecimiento real del 4.5% con respecto al contabilizado en el período precedente.

Þ      Unificado de Vehículos:

Su base legal se encuentra en la Ley 97/13, 48/68, y 14/93. En este ítem se registra el cobro de impuesto de timbre, vehículo y circulación y tránsito en el Distrito Capital, los que fueron fusionados mediante el  Acuerdo 28 de 1995, - Plan de Racionalización tributaria  -, quien también establece la tarifa aplicable que oscila entre 0.5% y 2.7% según valor del vehículo.

Para el 2001 se calcularon $85.448.8 millones, monto que fue disminuido en el 7.6%.Se cumplió lo equivalente al 100.3%, en términos absolutos $79.243.8 millones. Es uno de los tributos que refleja disminución real del 9.4% en la presente vigencia con relación al 2000.

Þ      Delineación Urbana

Es un impuesto directo aplicado a la actividad de la construcción por concepto de ampliación, construcción, modificación, adecuación o urbanización realizados dentro del perímetro del Distrito Capital. La base gravable la constituye el valor total del presupuesto de la obra a construir a una tasa vigente del 2.6% e involucra el antiguo impuesto de ocupación de vías. La base legal se encuentra, básicamente en la ley 97/13, Decreto Ley 1421/93, Acuerdo 28/95.

Este renglón ha sido el concepto mas afectado con el decaimiento global de la economía al reportar en los  últimos años recaudos cada vez menores. En 1998 mostró una disminución real del 10.3% frente al obtenido en 1997; continuando con esta característica en 1999 cuando decayó el 55.4%. En el 2001 contabiliza un cumplimiento del 107% de una apropiación por $6.188.6 millones, en términos absolutos el recaudo fue de  $6.621.2 millones. Suma que comparada con el período precedente se incrementó en términos reales en el 5.2%.

Þ      Cigarrillos extranjeros:

     Normados en las Leyes 30/71 y 14/83, Decretos 1095/84 y 807/93. Es un impuesto que se origina en el pago que realiza el importador y distribuidor legal de cigarrillos dentro del área  Distrital.

    En el 2001 se recaudó por este concepto $17.573.8 millones, cifra que contabiliza una sobreejecución del 23.2% y un crecimiento real del 57.6% frente al 2000.

Þ      Azar y espectáculos:

    Estos impuestos son del orden municipal y están reglamentados a través del Acuerdo 28 de 1995, - Plan de Racionalización Tributaria  -, en donde fueron fusionados  para efecto del registro y corresponde a los tributos que se tiene que cancelar por el montaje de espectáculos públicos, juegos, rifas, concursos y similares.

    Para el 2001 se estimó recibir $4.941.1 millones. Al finalizar el período contempla captaciones por $5.069.9 millones; superando la meta en 2.3 puntos porcentuales y es inferior en términos reales en el 14.5% lo captado en el año anterior.

·         Ingresos No Tributarios:

       En el caso particular de los Ingresos No Tributarios continua con su característica principal  de baja dinámica de crecimiento y poca participación en el total de ingresos, obtuvo recaudos globales de $55.133.7 millones, correspondiente al 92.3% de ejecución con una disminución  real al frente al año anterior del 21.4%. Contribuyeron con el 3.9% en el total de ingresos corrientes. Estos recursos provienen de:

Þ      Rentas Contractuales:

       Se originan principalmente en  la venta de bienes y productos. Aunque en el 2001 el rubro no quedó abierto y no fue adicionado se recibieron $5.4 millones.

Þ      Participaciones:

    Registra los derechos que por disposiciones son reconocidos a favor del Distrito Capital sobre algunos impuestos del orden nacional o departamental que se causen dentro de su perímetro. Durante el 2001 ingresaron por este concepto $38.401.6 millones; equivalentes al 98.2 % de lo apropiado. frente al 2000 reflejan un decrecimiento real del 3.5%; originados de la siguiente manera:

ü       Registro y Anotación:

     Es el gravamen que se paga sobre las transacciones de bienes inmuebles que se realizan dentro de Santa Fe de Bogotá. En la vigencia analizada se recibió $23.187.5 millones; igual al 96.7% de lo apropiado y a un aumento real del 1.5% con respecto al 2000.

ü     Consumo de Cigarrillos nacionales:

Es un tributo del orden Nacional cedido al departamento de Cundinamarca, correspondiéndole al Distrito Capital cerca del 20.0% como participación. La base gravable es el 100.0% sobre el precio de distribución.

En el transcurso del 2001  por consumo de cigarrillos nacionales ingresaron $6.157.5 millones, el 106.0% de cumplimiento y presenta una reducción real del 1.3% relacionado con el año precedente.

ü       Impuesto Global a la Gasolina y al ACPM:

Es un impuesto del orden departamental cobrado por el Gobierno de Cundinamarca a Ecopetrol sobre el precio de venta del galón de combustible. Recurso que se destina a la construcción de vías, mejoramiento y conservación de las mismas.

El Distrito recibió  por este renglón en el 2001 $389.5 millones, cifra que muestra una disminución real del 84.7% frente al 2000, como consecuencia de la  aplicación de la sentencia  C-1545 de 2000,  que indica que a Bogotá no le corresponde esta participación. Es de resaltar que este renglón  registró la mayor reducción a la apropiación al contracreditarle el 86.9%,  hecho que incide en el mejoramiento del resultado global de la ejecución activa.

ü     Sobretasa al ACPM:

Su cobro fue autorizado en la Ley 488 de 1998,  En el 2001 su estimativo quedó en $8.484.0 millones, presenta un recaudo de $8.178.2 millones, para un cumplimiento del 96.4%.

Completan las participaciones $488.8millones recaudados por: explotación de canteras  ($86.0 millones), vehículos automotores ($402.8 millones) Consumo de cerveza ($2.6 millones); este último concepto no contempla aforo.

Þ      Derechos:

 Provienen de los derechos a  favor de Bogotá por servicios prestados a través de la Secretaría de Tránsito y Transporte referente a: matriculas de vehículos, traspasos, licencias, revisiones y comparendo, entre otros; obteniéndose en el 2001 captaciones por $4.612.5 millones, para un cumplimiento del 103.3% de lo calculado. concepto que contabiliza una reducción real del 39.8 % con el 2000.

Þ      Otros Ingresos no Tributarios:

Provienen básicamente de lo ingresado por arrendamiento de las plazas de mercados y de los hornos crematorios. En conjunto produjeron en el período analizado $11.133.9 millones, alcanzando apenas el 54.1% del monto calculado.

TRANSFERENCIAS          

Este renglón hace referencia; de una parte, a las partidas asignadas por la Nación al Distrito Capital y los provenientes de los Fondos de Cofinanciación y Entidades Nacionales que constituyen el 95.0% del rubro, y de otra, a la suma que la Administración Central recibe para funcionamiento e inversión de los entes descentralizados Distritales. Para 2001 las transferencias (ver gráfico), fueron estimadas inicialmente en $874.530.8 millones y acreditadas durante la vigencia en el 7.9%, para finalizar con una apropiación por $944.860.9 millones. Registraron recaudos por $864.407.6 millones (91.5% de cumplimiento) y  causaron reconocimientos por $74.946.9 millones.

FUENTE. Ejecución presupuestal PREDIS 2001

Durante el período 1996-2001 las Transferencias (ver cuadro siguiente) presentan importantes  variaciones en las tasas de crecimiento real; las cuales superan lo registrado por los demás componentes de ingresos (ingresos corrientes y recursos de capital) y señalan porcentajes de participación con tendencia creciente. Situación que cambio desde 1999 cuando reflejó un leve incremento y una contribución disminuida en el total de ingresos con respecto al año anterior, producto de la recesión que afecta a la  economía, lo que incidió negativamente en el recaudo de los ingresos corrientes de la Nación; en el 2000 decrecen y vuelen a recuperarse en el 2001 con un incremento real del 16.4%.

FUENTE: Informes Situación Financ. de  Bogotá, Contraloría Distrital 1996 a 2000 y Predis dic. 2001
IPC: 1996 = 21.63%, 1997 = 17.68%, 1998 = 16.7%, 1999 = 9.23%,  2000 = 8.75%,  2001 = 7.65%

·         Transferencias de la Nación:

En la vigencia 2001, las transferencias provenientes de la Nación fueron presupuestados en $891.981.4 millones, recibiéndose efectivamente el 90.9%, en términos absolutos $811.120.6 millones, y causando reconocimientos por $74.946.9 millones. Estos recursos han venido incrementándose a partir de 1995, año en que se empezaron a formar parte del presupuesto Central; registrando en el período analizado  un crecimiento real del 10.1% frente al 2000 y se causan así:

Þ      Situado Fiscal:

Este recurso corresponde, al porcentaje de los ingresos corrientes de la nación que es cedido a los departamentos, el Distrito Capital y otros Distritos Especiales, para ser utilizados en programas de educación y salud.

Al Distrito Capital por este concepto le fueron asignado en el 2001 $455.158.7 millones; distribuidos en el 73.8% para educación, ejecutado a través de la Secretaría de Educación Distrital, y el restante 26.2% para salud, bajo la responsabilidad del Fondo Financiero de Salud.

Sin embargo al término de la vigencia el Distrito por Situado Fiscal recibe una suma superior a la estimada al registrar captaciones por $458.705.7 millones, el 100.8% de ejecución mas reconocimientos por $47.046.7 millones, que le adicionan un 10.3% a la ejecución, por concepto de la deuda que tiene la nación con el distrito-SED y un reaforo del situado fiscal de educación, montos que no estaban incluidos en el aforo definitivo y que no alcanzaron a ser adicionados al presupuesto. Frente al año anterior contabiliza un crecimiento real del 26.4%.

Þ      Participación de los Ingresos Corrientes de la Nación:

Corresponde, de conformidad a la Constitución Política de 1991, a la participación de los municipios en los ingresos corrientes de la Nación,  y también están destinados a la inversión social que debe destinarse en el 55.0% a salud y educación, 25% a agua potable, deporte y cultura y el 20.0% a libre inversión, en este sentido le fue calculado al Distrito Capital $243.551.5 millones.

Al término del 2001 se recibieron por este concepto $219.351.7 millones, el 90.1% de ejecución, y reconocimientos por $24.199.8 millones. Refleja un aumento real del 13.2% con relación a lo obtenido en el 2000 mostrando una tendencia creciente.

Þ      Fondos de Cofinanciación y Regalías:

Financiados por  los Fondos de Cofinanciación se calcularon proyectos de inversión por $4.575.0 millones, de los cuales ingresaron $5.542.6 millones, con una sobreejecución de 21.2%. De igual forma por el Fondo de regalías se estimó financiar proyectos de inversión para el medio ambiente en $9.965.4 millones, de los cuales se registró como reconocimientos la suma de $3.077.8 millones.

Þ      Otras transferencias:

Completan las transferencias de la nación lo aforado e ingresado por $178.730.8 millones y $127.520.6 millones, respectivamente, cifras  que provienen de convenios suscrito entre el Distrito Capital con Entes nacionales; tales como el realizado entre el Ministerio del Medio Ambiente y el DAMA y el Instituto de Bienestar Familiar y el Departamento de Bienestar Social.

·         Entidades Distritales:

     En lo referente a las transferencias que recibe el organismo Central de las Entidades Descentralizadas Distritales, lo ingresado de $51.682.4 millones,  asciende al 99.9%% de la apropiación; mostrando un aumento real de más del 500.0% con respecto al año anterior; debido principalmente al ingreso correspondiente al Fondo Público de Pensiones.

RECURSOS DE CAPITAL

Los Recursos de Capital en el 2001 (ver gráfico) presentaron el cumplimiento más deficiente del grupo, alcanzado únicamente el 56.7%,  es decir recaudos de $511.991.5 millones, decayendo en términos corrientes en el 38.1% y en reales el 42.5% frente a lo  contabilizado en el año anterior cuando fue de $826.772.1 millones, constituyéndose en el componente que menos ingresos aportó al distrito en el período analizado al representar el 18.4% dentro del total recaudado. Contabilizó reconocimientos por $235.413.8millones de los cuales el 97.8% son de recursos del crédito ($230.130.6 millones) amparados en el cupo de endeudamiento 2001 y el restante 2.2% de donaciones del gobierno alemán KFW.

Comparando la situación de esta vigencia con el período 2000, se observa  una notoria  desmejora, cuando en ese año fue el renglón de mas alto resultado dentro del presupuesto activo con un aporte del 29.5% en el total ingresado. Contribución que venía en ascenso desde 1999.

·       Recursos del Crédito:

     Tal como ha sucedido en las últimas vigencias, nuevamente los recursos provenientes del crédito prácticamente fueron subutilizados al registrar una ejecución del 28.0% del valor aforado ($100.172.6 millones) comprobando que son el comodín para la determinación del resultado fiscal, al mostrar captaciones efectivas  que no alcanzan ser el 3.6% de del total recaudado, sin embargo registran reconocimientos por $230.130.6 millones.

·       Recursos del Balance:

    En conjunto generaron $33.807.9 millones, el 6.6% del total del renglón. Frente al año precedente registra una disminución real del 85.3% debido a que en ésta vigencia se aforó pero no se ejecutó el rubro de superávit fiscal que en el 2000 reportó ingresos por $175.279.2 millones.

·       Excedentes Financieros  de los Establecimientos Públicos y Empresas:

     Los excedentes financieros que le quedan a los entes Descentralizados al cierre fiscal de la  vigencia representaron $318.281.6 millones y se ejecutaron en el 122.0%, reduciéndose en el 28.0% frente a los recaudados en el 2000.

·       Rendimientos por Operaciones Financieras:

    Este rubro presenta un comportamiento de baja ejecución, al alcanzar un cumplimiento del 40.6%, al pasar de $91.058.3 millones en el 2000 a $53.434.6 millones en el 2001 para una disminución real del 45.5%, como efecto tanto de la reducción de las tasas de interés como del portafolio obedeciendo a la necesidad de liquidez que demandó en la vigencia la relación ingreso gasto.

La obtención de recursos a través de este tipo de operaciones de capital  pone de manifiesto la brecha existente entre el momento del cálculo, el recaudo y su aplicación en programas de inversión y es el reflejo del retardo de parte del  Distrito en el proceso de ejecución de la inversión.

EJECUCION DE GASTOS E INVERSION

El presupuesto de gastos de la Administración Central se ejecuta a través de los Departamentos Administrativos y Secretarías, así como por la Veeduría, la personería y el Concejo de Bogotá. La ejecución pasiva  muestra al finalizar la presente vigencia un estimativo de $3.251.448.5 millones, con un total  comprometido de $3.189.733.3 millones, en donde corresponde a giros $2.656.794.4 millones y a reservas $532.938.9 millones [6] , para un cumplimiento global del 98.1% y efectiva (descontando las reservas) del 81.7%.

Frente al 2000 el nivel de  ejecución (ver gráfico) que en términos corrientes  se mantiene  sobre el 98.0%, disminuye realmente en 12.8 puntos porcentuales, ya que el aforo definitivo del año 2001 fue inferior, como consecuencia de la aplicación de la ley de ajuste fiscal  y del no ingreso de algunas fuentes de financiamiento previstas para inversión que no fueron logradas.

FUENTE: Ejecuciones presupuestales SDH 2000 y 2001

Vale la pena destacar que el valor de las reservas constituidas en ésta vigencia frente a las del 2000, se ven disminuidas en el 34.9% en forma proporcional a la disminución del presupuesto e influidas por la aplicación de la circular 23/01 de cierre presupuestal y del artículo 30 de las disposiciones generales del presupuesto 2002, en el sentido de trasladar gasto para la vigencia 2002, instrucción que atenuó la tradicional costumbre de comprometer el presupuesto los últimos días de la vigencia.  Contrario a lo previsto, el presupuesto de gastos, tanto en la presupuestación como en la ejecución (ver cuadro siguiente), presenta una composición en la que retoman importancia los gastos de funcionamiento y  el servicio de la deuda y simultáneamente pierde puntos la inversión, proceso que se ve desde el año 2000; siendo en el 2001 la  participación de Gastos de Funcionamiento el 21.2%, para el Servicio de la deuda el 14.5% y en el 64.4%  para los programas de Inversión y en la ejecución del 25.0%, 13.0% y 62% respectivamente.

Durante la vigencia 2001, el gasto de la administración central (ver cuadro siguiente) se enfocó especialmente a las Secretarías de Hacienda y Educación, las cuales absorbieron el 56.9% y 27.8% respectivamente del total ejecutado. Se destacan por la baja ejecución el Departamento Administrativo del Medio Ambiente con el 89.7% y el Departamento Administrativo de Acción Comunal con el 91.6%; mostrando el siguiente comportamiento por entidad ejecutora:

FUNCIONAMIENTO

Estimados  inicialmente en $790.133.0 millones, fueron modificados con un aumento neto del           2.5%, para un definitivo de $809.534.1 millones, presentó un crecimiento real del 3.1% frente al asignado a diciembre de 2000. Contabiliza causaciones por $798.465.6 millones, equivalentes al 98.6% de lo apropiado, donde $759.728.9 millones son giros y $38.736.7 son reservas.

Por ser éste un año de transición, globalmente en el funcionamiento (ver cuadro) no se observa el efecto  positivo de la Ley de saneamiento fiscal, debido al pago de indemnizaciones que le representaron a la Administración Central el 41.9% del valor que cancelo por sueldos personal de nómina. Sin embargo, con la reducción de 3.890 cargos se estima un ahorro de $48.811 millones.

Aunado el ajuste fiscal  con la aplicación de la directiva No. 1 expedida por el Alcalde mayor en febrero de 2001, que buscaba reducir el rubro de gastos generales para ahorrar recursos adicionales al distrito, entre el 2000 y el 2001 se logró una disminución del gasto  de funcionamiento (ver cuadro) por $8.808.8 millones, en los renglones seleccionados para el control del gasto.

A pesar de los esfuerzos realizados por la Administración se observa un aumento en términos reales del 2.9% en los gastos de funcionamiento respecto del año anterior justificado básicamente en el pago de indemnizaciones por valor de $43.233.5 millones.

·         Transferencias de funcionamiento:

Las transferencias para funcionamiento que realizó el Gobierno Central a los entes descentralizados del Distrito Capital representaron el 50.0% de lo demandado por gastos de funcionamiento,  estas transferencias registran sensibles  cambios con respecto a lo trasladado en el 2000, al aumentar en promedio en términos reales el 1.8% [7] , con variaciones individuales que oscilaron entre reducciones del 100% y  aumentos de mas del 90.9%, siendo determinantes en el resultado de los gastos de funcionamiento al transferir $399.256.5 millones.  Por monto las transferencias mas representativas fueron las imputadas al Fondo de Pensiones Públicas con $129.643.5 millones, Servicio de alumbrado público con $49.114.6 millones, Universidad Distrital con $54.951.0 millones, Instituto de Desarrollo Urbano con $32.598.8 millones y a la Contraloría Distrital con $61.070.1 millones.

·         Servicios Personales y Aportes Patronales:

Al pago de Servicios Personales y Aportes Patronales de la nómina las dependencias que constituyen el sector Central  destinó el 41.9% ($334.708.9 millones) del total del funcionamiento. En este rubro se destaca lo cancelado por Sueldos nómina ($103.105.6 millones), indemnizaciones ($43.233.4 millones), prima técnica ($22.218.8 millones), así como  cesantías y reajuste cesantías ($51.273.2 millones), que ocupan el 65.7% del valor comprometido. Frente al 2000 se observa un aumento real del 6.9%  que obedece a los pagos realizados por el proceso de reestructuración de plantas que ordeno la Ley 617 de 2000 que conllevó el pago de indemnizaciones laborales y salarios adicionales a empleados cobijados por el fuero sindical, por la supresión de 3.890 cargos.

·         Gastos Generales:

El restante 8.1% se dirigió a cubrir las erogaciones en que se incurre para el normal funcionamiento, canalizando $64.238.5 millones en Gastos Generales, y $255.7 millones en pasivos exigibles de funcionamiento, mostrando variaciones reales frente al 2000 del 17.4% y -67.8 % respectivamente, en los gastos generales como resultado del pago por las condenas  judiciales en contra del Distrito especialmente por el Laudo arbitral Prosantana S.A. ($24.329.6 millones) y por el pago de intereses y comisiones. 

SERVICIO DE LA DEUDA

En cuanto al Servicio de la deuda (ver cuadro), presenta una tendencia creciente del 338.3%, pero menos acentuada que la reflejada el año anterior, debido a las políticas de endeudamiento tomadas por las últimas administraciones que le reportaron crecimiento del 20.7%, así como por la aplicación de las leyes 617 de 2000 de ajuste fiscal y la 549 de 1999 que determina los aportes al Fondo Público de Pensiones de entidades territoriales, que permitieron la reestructuración de cuentas (Traslado de las transferencias para el servicio de la deuda  y depuración de gastos de funcionamiento que ordeno la ley de ajuste fiscal y la inclusión de nuevos ítems, que le representaron el otro 17.6% de aumento. 

A 31 de diciembre el Distrito canceló $413.688.6 millones, por concepto del servicio de la deuda, con a un cumplimiento del 90.9%. Correspondiendo $335.322 millones a los costos financieros y abono a capital de la deuda interna y externa, se observa que  el servicio de la deuda interna creció el 74.2%, mientras que la externa disminuyó en el 14.0%, entre diciembre 2000 y 2001.

Las erogaciones [8] por este concepto la conforman las amortizaciones a capital e intereses y comisiones. Las amortizaciones están estipuladas en cada contrato y su  saldo a diciembre 31 de 2001 fue de $168.696.7 millones, los cuales se dirigieron a:

Pago de la Deuda Pública Interna por $34.063.4 millones, por este concepto la mayor erogación se realizó en el mes de abril por $11.600.7 millones correspondiente a la redención parcial de los Bonos de la Novena Emisión de 1995 segundo tramo, durante los meses de junio y septiembre hubo amortizaciones por $284.3 MM y $4.984.5 respectivamente, correspondiente a los contratos No  48 del Banco Ganadero y 51 de Corfinsura que su destinación de crédito fue prepago de Deuda.

Pago de la Deuda Pública Externa por $134.633.3 millones, por este concepto la mayores amortizaciones se realizaron en los meses de Octubre por $6.265.8 millones correspondiente al crédito con la BIRF – Transporte Urbano 4021-A/S y diciembre por$127.333.6 millones a la Societe Generale.

De otra parte se observa que durante el transcurso del año los intereses y comisiones suman de $166.625.6 millones distribuidos en $120.318.3 millones en Deuda Pública Interna y $46.307.3 millones en Deuda Pública Externa, que son los costos financieros causados en el período que equivalen al 85.3% respecto al saldo inicial de la vigencia.

Las transferencias al Fondo de Pensiones Territoriales FONPET ascendieron a $4.531.2 millones(88.5% de ejecución), rubro que inicialmente fue apropiado en $58.863.9 millones y al finalizar la vigencia se contracreditó en el 91.3% al considerar la Administración que el artículo  la ley 549 de 2000 no aplica a Bogotá y por lo tanto el valor apropiado no debía transferirse al Fondo.

Para atender el servicio de la deuda de los establecimientos públicos (IDU, Universidad Distrital y Fondo de Vigilancia y Seguridad), se le situaron $12.775.6 millones con un 99.4% de cumplimiento.

INVERSION

Por el lado de los  egresos se observa que la dinámica del gasto se centró en la Inversión tanto en lo estimado como en lo ejecutado, al asignarle $1.986.677.4 millones y ejecutarse en $1.977.579.1 millones, mostrando un índice de cumplimiento del 99.5 %. La Inversión fue el rubro que presentó el año los mas severos recortes (17.3%) como consecuencia básicamente del no ingreso de los recursos previstos por la descapitalización de CODENSA. Inversión que en el año se disminuyó en el 23.3% frente a la del 2000, como consecuencia del menor valor asignado en ésta vigencia, así como al recorte al que fue expuesta (ver gráfico).

Durante todo el año estuvieron en suspenso programas necesarios para impulsar el desarrollo físico y social de la ciudad y sus habitantes, en $473.000.0 millones, equivalentes al 19.7% del presupuesto de inversión aprobado, afectando en el 22.7% la inversión directa y el 77.3% las Transferencias para inversión, proyectos que estaban financiados con recursos provenientes de la reducción de capital de Codensa, y del cobro de peajes y plusvalía, que al no ingresar a las arcas distritales llevaron a  reducir el presupuesto de inversión al finalizar el año en $2.736.2 millones. Hecho éste, que implicó no solamente posponer por esta causa la inversión social programada  para esta vigencia, sino que  desde ya se puede predecir que el actual Plan de Desarrollo tampoco se cumplirá y el ritmo de inversión será menos agresivo de lo propuesto por la Administración.

FUENTE: Ejecución presupuestal PREDIS 2000 y 2001

Hay que recordar que en esta vigencia se adelantaron dos planes de desarrollo, por lo tanto, las erogaciones para inversión fueron canalizadas básicamente en:

·       Inversión directa:

  Con una apropiación inicial de $1.052.946.0 millones fue recortada en el 0.1%, determinando un definitivo de $1.052.211.1 millones, al finalizar la vigencia muestra compromisos por $1.044.024.7 millones, para una ejecución del 99.2%. Quedaron en reservas el 8.4% del total comprometido. La inversión directa ejecutada por las entidades pertenecientes a la administración central ocupó el 52.8% del total ejecutado por Inversión, recursos que fueron aplicados en los planes de desarrollo “Por la Bogotá que queremos” ($467.172.4 millones) y “Bogotá para vivir todos del mismo lado” ($576.852.3 millones) con  ejecuciones del 99.9% y 98.6% respectivamente.

    La inversión por entidad ejecutora presentó el siguiente  comportamiento: 

·       Transferencias para inversión:

Con una apropiación inicial de $1.306.104.7 millones fue contracreditada  en el 31.2%, determinando un definitivo de $897.964.8 millones,  los cuales fueron comprometidas en su totalidad, siendo giradas efectivamente en el 55.2% y reservadas en el 44.8%. Las transferencias  para inversión absorben el 49.9% del total de la inversión y están dirigidas a Establecimientos públicos en el 67.8%, a las empresas (EAAB, Transmilenio, canal capital, Metrovivienda) en el 16.6% y a los Fondos de desarrollo Local en el 15.6 %. Aquí cabe  insistir en que en la medida en que se cumpla la meta prevista en éste renglón, así se reflejará en la inversión desarrollada por las entidades que las reciben y especialmente en las  localidades en donde se muestran reservas por el 93.2% del valor asignado.

RESULTADOS PRESUPUESTALES 2001

Desde el punto de vista de las Operaciones Efectivas Presupuestales y de acuerdo con la ejecución tanto activa como pasiva, el Ente Central terminó el año con una  gestión financiera que determinó:

1. ahorro corriente [9]   (cuadro siguiente) de $1.266.720.1 millones, que refleja en este período un crecimiento real del 0.6%, rompiendo con la tendencia creciente de los 5 últimos años, debido a la disminución de los ingresos tributarios, capacidad de ahorro equivalente al 90.3% de los ingresos corrientes, que alcanzó a cubrir el 64.1% del monto comprometido ($1.977.579.1 millones) en el desarrollo de programas de inversión.

2.  Un superávit fiscal [10]   (ver cuadro) de $190.166.6 millones producto de la baja ejecución real  (giros) de la inversión que asciende en el período $1.488.372.4 millones, influida por la suspensión de la inversión por carencia de fuentes de financiamiento y  aunada al bajo cumplimiento de los recursos de capital que solo alcanzaron el 56.7% de cumplimiento.

3. Un superávit de operaciones efectivas presupuestales [11] (cuadro siguiente) del orden de $121.642.5 millones, que deriva principalmente  de la menor dinámica del ingreso frente al gasto, así como del escaso uso del recurso del crédito que sólo represento el 28.0% del valor aforado, evidenciando desmejora con el resultado del año anterior que fue superavitario en $230.811.2 millones (disminución real del 47.3%).

4. Déficit presupuestal [12] de la vigencia actual (ver cuadro) que asciende a $81.950.9 millones, se origina porque la dinámica del ingreso es inferior a la del gasto toda vez que el nivel de los recaudos alcanzó el 85.5% de cumplimiento, mientras el gasto presenta una evolución superior llegando  al 98.1%, aunque en términos constantes los dos grupos presentaron disminuciones reales frente al año 2000 del 8.0% y 12.7% respectivamente.

Con respecto a los recursos por empréstitos, el comportamiento del renglón incide altamente en el deterioro mostrado en el total de recaudos, puesto que es costumbre de la Administración cubrir el déficit de financiamiento de la inversión con estos recursos del crédito, concluyendo las vigencias sin recaudo alguno ó con un escaso cumplimiento, en esta vigencia se realizaron gestiones de crédito interno por la tercera parte del  valor aforado.

SEGUIMIENTO CIERRE VIGENCIA FISCAL 2000

Durante la vigencia 2001 no fueron canceladas la totalidad de reservas pendientes de pago, como tampoco fue recaudada la totalidad de los reconocimientos, que en parte, las financiaban, generando un déficit de $188.524.9 millones que tuvo que ser atendido con presupuesto de la actual vigencia.

El no pago de todas las reservas constituidas en diciembre 2000, implica el arrastre de un déficit presupuestal del año anterior al no ingresar efectivamente el total de esos recursos.

ESTADO DE TESORERÍA

El estado de tesorería (cuadro anterior) con corte a diciembre 31, indica que la administración central cerró el movimiento de recursos efectivos de caja con un total de fondos disponibles de $213.554.1 millones y una disponibilidad ordinaria [13] por $159.193.8 millones,  para una disponibilidad neta en tesorería de $203.593.2 millones.

La disponibilidad de tesorería disminuyó en el 27.2% frente a la registrada en el 2000, lo que indica el uso del dinero en cumplimiento de las obligaciones adquiridas por la entidad y la menor disponibilidad para la ubicación en el mercado financiero.

COMPORTAMIENTO DEL FLUJO DE CAJA

A partir de las  del presupuesto aprobado para el 2001, se elaboró la proyecciones del flujo de caja que mostraban variaciones negativas, por lo tanto la administración implementó el uso del PAC mínimo tanto para el ente central como para los establecimientos públicos para garantizar el pago oportuno de las obligaciones contraidas; el flujo de caja real indica que  comportamiento positivo aunque con saldos mínimos, concluyendo la vigencia con un saldo de $213.554.0 millones. De la relación ingreso gasto del período, se evidencian saldos negativos en el 50% de los períodos.

SITUACION FISCAL 2001

Analizado la Situación fiscal a diciembre 31 de 2001(cuadro siguiente), observamos que la disponibilidad de tesorería fue de $203.593.0 millones, descontando las exigibilidades por $513.954 millones arroja un saldo a financiar de $310.361.0 millones, el cual será cubierto con los reconocimientos que provendrán de Transferencias de la Nación ($74.946.9 millones), y de la utilización de los recursos del crédito (en  cuantía  de $230.131.0  millones), estos últimos recursos que aún no tienen soporte legal, desvirtúan altamente el respaldo que se le pueda dar a los compromisos adquiridos, generando con ello la presión sobre la caja, que ha sido una constante en las dos últimas vigencias. Se espera que la administración en el 2002 agilice las gestiones de crédito capitalizando la experiencia negativa de los años anteriores, para no seguir generando la iliquidez o el estrecho margen de recursos disponibles, por la que pasa actualmente el distrito en perjuicio del desarrollo de los programas de inversión.

 OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA

De acuerdo con la información suministrada por la Secretaría de Hacienda en la información mensual de diciembre  2001, en el formato de Operaciones efectivas de Caja de la Contraloría General de la República, la Administración Central Distrital arrojó un déficit de $491.272.6 millones y obtuvo un financiamiento por $754.067.5 millones, resultados  no coherentes, que se desprenden de una formulación errada en las amortizaciones a corto plazo del crédito externo neto que debe corregirse, por lo que el valor del financiamiento quedaría en $486.868.5 millones, quedando aún una diferencia por explicar entre el déficit  y la financiación, de $4.404.1 millones.

Del análisis realizado a las operaciones efectivas de caja se infiere que el déficit operacional fue  inferior en el 69.7% al presentado el año anterior, como consecuencia del aumento de los ingresos frente a una disminución de los gastos que fue del 7.7 % y - 3.7% respectivamente.

El 53.8% del total de ingresos recibidos está constituido por los ingresos corrientes, los cuales están conformados en el 96.6% por 8 impuestos básicos, por los no tributarios y por los rendimientos financieros. Presentando un crecimiento del % frente a lo logrado en el 2002. Esto quiere decir que  más de la mitad (50.9%) de los ingresos del distrito provino de los tributos.

Los Ingresos de Capital  participan con el 46.2% y los conforman: Las Transferencias de capital, o sea  del nivel nacional por concepto de situado fiscal, participación de los ingresos corrientes de la nación, otras transferencias del nivel nacional y del nivel distrital y otros ingresos de capital; aumentaron en el % con relación al año anterior.

Respecto a los pagos estos se orientaron en el 61.8% para gastos de inversión y transferencias de inversión, a pagos corrientes(Funcionamiento, intereses y comisiones y otros corrientes) el 38.2%. Los interese tanto internos como externos fueron los de mayor crecimiento con el 45.5%. Hay que resaltar la sensible disminución que presentó la inversión que fue del 14.3% frente a la de 2000.

El financiamiento del déficit estuvo a cargo del crédito neto por $421.354.0 millones (Externo $228.075.5 millones e interno $193.278.5 millones), por el Movimiento neto de activos financieros por $38.189.0 millones, por la variación de caja cuentas corrientes y ahorros $97.179.2 millones y cuentas transitorias de -$69.853.7 millones.

AJUSTE FISCAL

En el 2001 se dio inicio al proceso de ajuste fiscal ordenado por la Ley  617 de 2000, la cual fijaba como tope máximo para los gastos de funcionamiento de Bogotá Distrito capital el 58% de los ingresos corrientes de libre destinación.

El Gobierno Distrital programó y presentó al Concejo un presupuesto para el 2001 cumpliendo los límites de la Ley, toda vez que los Ingresos de libre destinación ascendían a $1.081.280.1 millones, por ende  el valor máximo de los gastos de funcionamiento sería de $627.142.5 millones. La obligación del gobierno era presentar un proyecto ajustado a la Ley y dejaba en manos de los representantes legales de las entidades diseñar la estrategia de ajuste que le permitiera cumplir su misión y realizar el ajuste fiscal sin generar desequilibrios en el presupuesto.

Cumplimiento de los limites del gasto de funcionamiento

Concluida la vigencia, la Administración Central obtuvo ingresos corrientes de libre destinación por $1.028.737 millones y los topes de aplicación de la Ley le permitían gastos de funcionamiento a la Administración Central por $596.668 millones, al Consejo de Bogotá por $24.702.0 millones y a la Contraloría Distrital $40.133.0 millones.

De acuerdo con los cálculos realizados por la Administración, una vez deducidos los gastos que excluye la ley 617/00, tanto el ente central como el Consejo  y la Contraloría estuvieron por debajo del límite establecido al situarse en $588.513.0 millones,  $23.647.0 millones y $40.122.0 millones, respectivamente con índices de cumplimiento del 57.2%, 2.3% y 3.9% en cada caso.

Observaciones al proceso de ajuste y Reestructuración de las entidades

El perfil del ajuste fiscal  en el Distrito Capital fue dirigido a la reducción de plantas de personal, mas que a racionalizar gasto asociado a servicios generales, puesto que la Administración venía implementando  medidas de austeridad en el gasto  con anterioridad a la Ley, lo que  permitió determinar en las últimas vigencias un índice de crecimiento en los gastos de  funcionamiento menor a la evolución del ingreso corriente.

El sometimiento a la Ley de ajuste fiscal  incluyó en el primer año (2001) el ahorro en términos del pago de indemnizaciones, por lo tanto el gobierno distrital (Administración central, establecimientos Públicos y Contraloría) cancelaron por indemnizaciones $69.025.0 millones, adicionalmente la Administración incurrió en gastos por pago a funcionarios aforados por cerca de $20.000 millones, por lo tanto, el ahorro como tal se debe reflejar a partir del año 2002.

Debe señalarse, además que el ajuste de plantas no fue  proporcional en las diferentes entidades, al reflejarse fuertes  reducciones de plantas en la Secretaría de Educación, IDU, Secretaría de Gobierno, especialmente, mientras que en otras como la Universidad Distrital no se inició proceso de ajuste fiscal.

Del resultado del proceso auditor realizado al cierre de la vigencia, según la muestra seleccionada, se evidencian algunas situaciones  que no se ciñen estrictamente a la Ley 617, por cuanto en el caso de la Secretaría de gobierno, Secretaría de Hacienda, Planeación y Fondo de Vigilancia, entre otros,  a pesar de haber realizado recortes en la s plantas de personal, presentan contratos de prestación de servicios, supernumerarios y funcionarios provisionales que afectan el ajuste. Igualmente,  se observan pagos de publicidad por el rubro de inversión que no obedecen a la clasificación que ordena la ley 617/00, situaciones que están detalladas y cuantificadas en los informes de auditoría.

Se observa que por Gastos de Funcionamiento se cancelaron $20.817.0 millones correspondientes a sentencias judiciales, pago que debió ser atendido con el presupuesto de la vigencia por gastos de Inversión, sección presupuestal a la que correspondía el negocio, ya que fueron producto del Laudo arbitral a favor de Prosantana, y en el momento del pago debió realizarse la modificación respectiva, en aras de un correcto manejo presupuestal, suma que en el cálculo del gasto de funcionamiento fue excluida.

Al margen del ahorro forzoso que trae el presupuesto del 2001, al confrontar algunos ítems de los gastos de funcionamiento de las vigencias 2000-2001 se observan ahorros considerables en rubros de gastos generales y servicios personales producto de las medidas de austeridad en el gasto que fueron implantadas con la directiva No. 1, pues al analizar el comportamiento de los gastos objeto del control entre el 2000 y el 2001 de acuerdo con las ejecuciones presupuestales,  se lograron disminuciones de mas de 8 mil millones.